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詳細(xì)介紹
2020年高企**批次申報基本進(jìn)入尾聲,，在此工作中或多或生會碰到相關(guān)問題,，其中,，企業(yè)相關(guān)相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)需要仔細(xì)核實，但是很多財務(wù)人員拿到審計報告初稿后不知從哪核起,，一下總結(jié)下近幾年核查的幾個重點,。
1、從稅務(wù)系統(tǒng)導(dǎo)出近三年的稅務(wù)報表（即資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表）,，與近三年的年度審計報告中的兩大報表數(shù)據(jù)進(jìn)行核對,，除了往來款審計有負(fù)值重分類外，其他數(shù)據(jù)必須,；
2,、從稅務(wù)系統(tǒng)導(dǎo)出近三年的所得稅匯算清繳表（一整套），與審計報告進(jìn)行核對,，其中所得稅A類主表數(shù)據(jù)要與利潤表數(shù)據(jù),，期間費用表上的研究費用與年報上披露，企業(yè)信息表上的從業(yè)人數(shù)要與職工薪酬匹配,，研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表要與輔助臺賬以及研發(fā)費用專項審計報告中各費用明細(xì)數(shù)據(jù)口徑是否吻合,；針對重新認(rèn)定的企業(yè)，還要關(guān)注高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠明細(xì)表,，核對下表上的數(shù)據(jù)以及邏輯關(guān)系可有問題,；19年所得稅匯算清繳企業(yè)信息表上的資產(chǎn)總額按照19年年度審計報告上的資產(chǎn)期末總計數(shù)據(jù)填寫，都不是平均口徑,，從業(yè)人數(shù)按照提供給工程師的花名冊總?cè)藬?shù)填,；
3、專項審計報告中要打開費用明細(xì)表以及編制說明表（或者是各附表）,，與輔助臺賬進(jìn)行核對,。高品收入報告中的高品收入金額是否與高新技術(shù)產(chǎn)品收入輔助臺賬中歸集的金額是否，總收入要根據(jù)19年年報中利潤表上的金額加計核算,，核查是否包括投資收益,、營業(yè)外收入等；研發(fā)費用專項審計報告中各年度數(shù)據(jù)要與年度審計報告中報表進(jìn)行核對,，各立項的數(shù)據(jù)明細(xì)要與輔助臺賬中的分臺賬數(shù)據(jù),，還要注意因為元單位轉(zhuǎn)換為萬元單元而導(dǎo)致的四舍五入數(shù)字過大；
4,、審計報告中企業(yè)的基本信息,，包括企業(yè)名稱、注冊資本,、注冊地址等基本信息企業(yè)一定要看,；還要關(guān)注審計報告數(shù)據(jù)，是否有數(shù)據(jù)與報表數(shù)據(jù)披露不的情況,；
5,、再次強調(diào)，19年所得稅匯算清繳一定要跟19年年度審計報告數(shù)據(jù),，其中固定資產(chǎn)折舊這類的調(diào)整表可以參考審計報告附注里的明細(xì)來填寫,，謹(jǐn)記這個口徑：年度財務(wù)報表利潤中的“管理費用”中的“研究費用”（經(jīng)會計師事務(wù)所審計）=研發(fā)費用專項審計報告中的研究費用數(shù)額=按照科技局模板填寫輔助賬上的研究費用總額=每年所得稅匯算清繳表“期間費用”中的“研究費用
6,、建議客戶今年都做研發(fā)費用加計扣除，如果做,，各費用明細(xì)可參考19年專項審計報告中審定的各費用明細(xì)數(shù)據(jù)來填,，加計扣除中其他費用的口徑是不高于當(dāng)年度研發(fā)費用總額的10%，某些企業(yè)可能填此表的時候發(fā)現(xiàn)與高企口徑不,，這個是合理的,，另外有關(guān)研發(fā)材料是否全額加計扣除，可以依企業(yè)實際情況來定,。
1、從稅務(wù)系統(tǒng)導(dǎo)出近三年的稅務(wù)報表（即資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表）,，與近三年的年度審計報告中的兩大報表數(shù)據(jù)進(jìn)行核對,，除了往來款審計有負(fù)值重分類外，其他數(shù)據(jù)必須,；
2,、從稅務(wù)系統(tǒng)導(dǎo)出近三年的所得稅匯算清繳表（一整套），與審計報告進(jìn)行核對,，其中所得稅A類主表數(shù)據(jù)要與利潤表數(shù)據(jù),，期間費用表上的研究費用與年報上披露，企業(yè)信息表上的從業(yè)人數(shù)要與職工薪酬匹配,，研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表要與輔助臺賬以及研發(fā)費用專項審計報告中各費用明細(xì)數(shù)據(jù)口徑是否吻合,；針對重新認(rèn)定的企業(yè)，還要關(guān)注高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠明細(xì)表,，核對下表上的數(shù)據(jù)以及邏輯關(guān)系可有問題,；19年所得稅匯算清繳企業(yè)信息表上的資產(chǎn)總額按照19年年度審計報告上的資產(chǎn)期末總計數(shù)據(jù)填寫，都不是平均口徑,，從業(yè)人數(shù)按照提供給工程師的花名冊總?cè)藬?shù)填,；
3、專項審計報告中要打開費用明細(xì)表以及編制說明表（或者是各附表）,，與輔助臺賬進(jìn)行核對,。高品收入報告中的高品收入金額是否與高新技術(shù)產(chǎn)品收入輔助臺賬中歸集的金額是否，總收入要根據(jù)19年年報中利潤表上的金額加計核算,，核查是否包括投資收益,、營業(yè)外收入等；研發(fā)費用專項審計報告中各年度數(shù)據(jù)要與年度審計報告中報表進(jìn)行核對,，各立項的數(shù)據(jù)明細(xì)要與輔助臺賬中的分臺賬數(shù)據(jù),，還要注意因為元單位轉(zhuǎn)換為萬元單元而導(dǎo)致的四舍五入數(shù)字過大；
4,、審計報告中企業(yè)的基本信息,，包括企業(yè)名稱、注冊資本,、注冊地址等基本信息企業(yè)一定要看,；還要關(guān)注審計報告數(shù)據(jù)，是否有數(shù)據(jù)與報表數(shù)據(jù)披露不的情況,；
5,、再次強調(diào)，19年所得稅匯算清繳一定要跟19年年度審計報告數(shù)據(jù),，其中固定資產(chǎn)折舊這類的調(diào)整表可以參考審計報告附注里的明細(xì)來填寫,，謹(jǐn)記這個口徑：年度財務(wù)報表利潤中的“管理費用”中的“研究費用”（經(jīng)會計師事務(wù)所審計）=研發(fā)費用專項審計報告中的研究費用數(shù)額=按照科技局模板填寫輔助賬上的研究費用總額=每年所得稅匯算清繳表“期間費用”中的“研究費用
6,、建議客戶今年都做研發(fā)費用加計扣除，如果做,，各費用明細(xì)可參考19年專項審計報告中審定的各費用明細(xì)數(shù)據(jù)來填,，加計扣除中其他費用的口徑是不高于當(dāng)年度研發(fā)費用總額的10%，某些企業(yè)可能填此表的時候發(fā)現(xiàn)與高企口徑不,，這個是合理的,，另外有關(guān)研發(fā)材料是否全額加計扣除，可以依企業(yè)實際情況來定,。
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