新加坡是賦稅**的國家之一，企業(yè)所得稅為17%,，免資本利得稅,，允許新加坡公司的股東享受股息收入免稅等眾多的稅務(wù)優(yōu)惠制度，使新加坡成為企業(yè)拓展亞洲市場的理想據(jù)點(diǎn),。

新加坡所得稅法是按照屬地征稅原則。 

任何公司或個人在新加坡發(fā)生或來源于新加坡的收入,，或在新加坡取得的收入,，都屬于新加坡的應(yīng)稅收入，必須在新加坡納稅,。

新加坡主要稅種及稅率

一,、企業(yè)所得稅

新加坡企業(yè)所得稅自2010年以后維持在17%,，公司可以通過減稅計(jì)劃減低整體有效企業(yè)所得稅率。

主要的幾項(xiàng)減稅計(jì)劃如下：

1. 初創(chuàng)企業(yè)稅務(wù)減免計(jì)劃

從YA2020課稅年度起,，新成立的公司在**三個稅務(wù)年度可享受**12.5萬新幣（約62.5萬人民幣）稅務(wù)減免

● **10萬新幣以內(nèi)的應(yīng)稅收入：減免75%,，相當(dāng)于稅率4.25%；

● 下個10萬新幣的應(yīng)稅收入：減免50%,，相當(dāng)于稅率8.5%,；

● 超過200,000新幣的應(yīng)稅收入部分：稅率 17%；

公司成立3年后還是可享有部分減免計(jì)劃,，減免稅率如下：

● 1萬新幣以內(nèi)的應(yīng)稅收入：減免75%,，相當(dāng)于稅率4.25%

● 下個19萬應(yīng)稅收入：減免50%，相當(dāng)于稅率8.5%

● 超過200,000新幣的應(yīng)稅收入部分：稅率 17%

2. 企業(yè)所得稅回扣計(jì)劃

除了上述的稅務(wù)優(yōu)惠外,，為了更好地幫助企業(yè)應(yīng)對成本上升、經(jīng)濟(jì)不明朗問題,，并且有能力進(jìn)行調(diào)整,，所有公司都有資格獲得企業(yè)所得稅回扣。

3. 企業(yè)的外國來源收入豁免稅收計(jì)劃

匯入新加坡的外國收入應(yīng)在新加坡納稅,。

新加坡所得稅法（ITA）第13（7A）至13（11）條文說明,，公司可以從外國來源的收入豁免計(jì)劃（FSIE）中受益。

（請注意,，該海外國家的公司稅率需至少是15%，并且該筆收入已經(jīng)在該海外國家納稅,，豁免計(jì)劃才可行）,。

外國收入來源分為以下3類：

（1）來自海外的股息；

（2）外國分行的利潤,；

（3）來自海外的服務(wù)收入,；

新加坡企業(yè)稅務(wù)居民 (COR) 的外國來源收入在海外被征稅,，且該筆收入?yún)R入新加坡時,，將會發(fā)生雙重征稅狀況,。但是,，根據(jù)新加坡稅務(wù)局（IRAS）的外國稅收抵免（FTC）計(jì)劃,，同一筆收入,，公司可以申請抵免,，即在外國繳納的稅可抵免新加坡的應(yīng)納稅,。 

抵免或減免可分為以下2種：

（1）雙重稅務(wù)減免（DTR） 

 新加坡已經(jīng)簽署了20多項(xiàng)自由貿(mào)易協(xié)定（FTA）,，以及74個全面的和8個有限的避免雙重稅收協(xié)定（DTA），以促進(jìn)跨境貿(mào)易,，并減輕了新加坡公司海外擴(kuò)充的成本,。

因此，雙重稅務(wù)減免(DTR)是避免雙重稅收協(xié)定（DTA）提供的減免,，以抵消雙重征稅狀況,。

（2） 單邊稅收抵免（UTC） 

在沒有避免雙重稅收協(xié)定（DTA）的地方，如有這些情況匯入的收入，則允許單邊稅收抵免（UTC）,，如：

① 專業(yè)、咨詢和其他服務(wù)的收入,；

② 版稅收入,；

③ 股息收入；

④ 就業(yè)收入,；

⑤ 分支利潤,。 

二、個人所得稅

在新加坡,，一年內(nèi)居住或工作超過183天,，均需要繳納個人所得稅。

新加坡個人所得稅的稅率是全球**之一,，所得稅率是用前一年的收入扣除適當(dāng)項(xiàng)目后，以累進(jìn)式征稅,。

納稅居民可以就子女撫養(yǎng)費(fèi)，職業(yè)培訓(xùn)費(fèi),，保險費(fèi)以及公積金繳款,，慈善捐款等事項(xiàng)享受個人所得稅減免,。

其他稅種

1. 消費(fèi)稅 

消費(fèi)稅（GST）是對新加坡生產(chǎn)的應(yīng)稅商品和服務(wù)以及進(jìn)口至新加坡的商品征收的稅，相當(dāng)于我國的增值稅,。

目前稅率為7%,，只對國內(nèi)消費(fèi)征稅，向外國消費(fèi)者出售的產(chǎn)品和服務(wù)免征GST,。

當(dāng)企業(yè)的營業(yè)額每年超過100萬新元,，就必須注冊并繳納消費(fèi)稅,。

2. 印花稅  

印花稅是對不動產(chǎn)、股票和股份有關(guān)的書面文件征收的一種稅,。

與不動產(chǎn)有關(guān)的文件包括不動產(chǎn)的買賣,、交換、抵押,、信托,、出租等；

與股份有關(guān)的文件包括股份的派發(fā)、轉(zhuǎn)讓,、贈予,、信托,、抵押等。

3. 關(guān)稅  

新加坡是一個免稅港,，只對汽車,、煙草產(chǎn)品、酒類,、石油和生物燃油產(chǎn)品等少數(shù)商品征收進(jìn)口關(guān)稅,。

4. 房產(chǎn)稅  

新加坡的房產(chǎn)稅征稅對象主要是土地、公寓,、房屋等不動產(chǎn)。

每年根據(jù)物業(yè)的市值計(jì)算,、征收一次,。

房產(chǎn)稅的稅率分兩種：

一是自住房產(chǎn)，從2015年1月1日開始,，一般稅率是4%,，**不超過16%,。

二是對外出租的房產(chǎn)，一般稅率為10%,，**不超過20%,。

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