內(nèi)部控制審計(jì)的流程步驟

1,、了解企業(yè)的內(nèi)部控制情況，并做出相應(yīng)的記錄,。這是內(nèi)部控制制度審計(jì)的**步,，其主要目的是通過(guò)一定手段，了解被審計(jì)單位已經(jīng)建立的內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的情況,，并做出記錄,、描述。

2,、初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的健全性,。確認(rèn)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，確定內(nèi)部控制是否可依賴,。在對(duì)控制環(huán)境,、控制程序和會(huì)計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)查了解，對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制有了一個(gè)初步的認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上,，應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制的可依賴程度做出初步評(píng)價(jià),。

3、實(shí)施符合性測(cè)試程序,，證實(shí)有關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行的效果,。通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)，可基本掌握被審計(jì)單位內(nèi)部控制的強(qiáng)弱環(huán)節(jié),，為進(jìn)行符合性測(cè)試確定一個(gè)前提,。

4,、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的強(qiáng)弱,，評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)，確定在內(nèi)部控制薄弱的領(lǐng)域擴(kuò)展審計(jì)程序,，制定實(shí)質(zhì)性審計(jì)方案,。

 

內(nèi)部控制審計(jì)的意義

**先，推行內(nèi)部控制審計(jì)是企業(yè)改善內(nèi)部控制環(huán)境的前提和基礎(chǔ),?？刂骗h(huán)境是構(gòu)成一個(gè)組織內(nèi)部控制的氛圍，反映組織內(nèi)部人員特別是管理層對(duì)內(nèi)部控制的態(tài)度,，是所有控制方式與方法賴以存在與運(yùn)行的環(huán)境,。

其次，推行內(nèi)部控制審計(jì)是企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的客觀需要,。風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)的可能性。任何一個(gè)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中都會(huì)面臨來(lái)自企業(yè)內(nèi)外部的多種風(fēng)險(xiǎn)因素的影響,，如：國(guó)家政策風(fēng)險(xiǎn),、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn),、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)管理是指一個(gè)企業(yè)為達(dá)到其目標(biāo)而確認(rèn)和分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn),，并在此基礎(chǔ)上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的過(guò)程,。

第三，推行內(nèi)部控制審計(jì)是企業(yè)加強(qiáng)交流溝通,，促進(jìn)信息對(duì)稱的根本途徑,。內(nèi)部控制是確保管理指令得到執(zhí)行的政策和程序，是針對(duì)影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)而采取的各種措施和手段,。

第四,，推行內(nèi)部控制審計(jì)是企業(yè)改善內(nèi)部控制，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督制約的有效手段,。內(nèi)部控制是動(dòng)態(tài)的,、持續(xù)的，也是不平衡的,，受時(shí)間,、地點(diǎn)、政策,、具體執(zhí)行人等因素的變化而變化,。

 

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